自2024年10月3日起，增值稅將實(shí)施若干重要調(diào)整。這些改動(dòng)旨在優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。關(guān)于新的稅率表及相關(guān)政策更新，我們將為您詳細(xì)解析。此次調(diào)整涉及多個(gè)方面，從稅率的調(diào)整到政策的優(yōu)化，每一項(xiàng)變化都將對(duì)納稅人產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。為了幫助您更好地理解并適應(yīng)這些新變化，我們梳理了關(guān)鍵的改動(dòng)內(nèi)容，確保您能夠掌握新的稅收信息。

一、會(huì)計(jì)必須知道，這些人免征增值稅

個(gè)人和個(gè)體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%

賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款       

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售）              

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（不含稅銷售額*1%）
實(shí)際繳納稅款：
按月10萬元或按季度30萬以下，開具普通發(fā)票的部分免增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅     

貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/營(yíng)業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
開具專用發(fā)票的部分征稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   

貸：銀行存款
按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   

貸：銀行存款
稅政君提示：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

二、會(huì)計(jì)必須知道，這18種情形免征增值稅

提醒：1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅，應(yīng)全部計(jì)入收入。

3、同時(shí)符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報(bào)表。